Нидерланды

Нидерланды

Нидерланды (The Netherlands)vlag
Официальное название: Королевство Нидерланды
Площадь: 41 543 кв. км.
Численность населения: 16 877.351 чел. (2014)
Столица: Амстердам
Форма правления: Конституционная монархия
Государственный язык: нидерландский
Денежная единица: евро (EUR)

 

 

Основная информация

  • Налог на прибыль –  до 25%
  • Налог на добавленную стоимость (НДС) — 21% (льготная — 6%)
  • Налог на прирост капитала – до 25%
  • Налог на дивиденды — до 25%
  • Налог по процентам — до 25%
  • Налог на роялти — до 25%
  • Нерезидентные (оффшорные) компании облагаются налогами только на деятельность, проводимую на территории Нидерландов
  • Срок регистрации компании — 14 дней
  • Налоговый режим и «Правила освобождения», предлагаемые Нидерландами для холдинговых компаний делают страну лучшим в мире центром по налоговому планированию. Нидерланды подписали соглашения об избежании двойного налогообложения со 100 странами!

Требования к компании в Нидерландах:
Резидентность компании:
Голландское законодательство предлагает иностранному инвестору разнообразие корпоративных решений. Особое внимание стоит обратить на преимущества, уста-новленные для холдинговых компаний. Правила освобождения участия холдинговых компаний Нидерландов наиболее выгодны по сравнению с другими классическими холдинговыми юрисдикциями (Дания, Люксембург).

 

В целях избежания двойного налогообложения , в соответствии с Голландским законодательством о распределении прибыли, весь другой доход , полученный от дочерних предприятий за рубежом не подлежит налогооблажению.(Правила освобождения участия холдинговых компаний:­)

 

Для использований преимуществ, установленных законодательством и Соглашениями об избежании двойного налогообложения, компания должна быть признана резидентной.

 

Критериии резидентности – управление и контроль. В целях признания компании оншорной рекомендуется назначение местного директора, который отвечает за составление ежегодного отчёта, принимает решения о текущей деятельности компании. Назначения номинальных акционеров не требуется. Директор вправе передать часть полномочий по управлению компаний на основе доверенности, однако такая доверенность не является генеральной, сфера ее применения ограничена.

 

Управляющий директор должен иметь полное представление об источнике происхождения средств, а также информацию о конечном бенефициаре. Если акционерами являются юридические лица, то директору предоставляется информация о корпоративных акционерах и их конечных бенефициарах.

 

Холдинг в Нидерландах

 

Преимущества:
Налоговый режим и “Правила освобождения”, предлагаемые Нидерландами для холдинговых компаний делают страну лучшим в мире центром по налоговому планированию. Нидерланды подписали соглашения об избежании двойного налогообложения со 100 странами.

  • Применяется к дивидендам и налогу на прирост капитала, в случае если холдинг владеет не менее чем 5% акций дочерней компании и при этом:
  • Дочерняя компания ведёт активную деятельность (то есть не является компанией портфельных инвестиций);
  •  Доход дочерней компании облагается по ставке 10 % (так называемый тест на «на-логового субъекта», введённый Налоговыми принципами Нидерландов).
  • Пассивный доход компании составляет не более 50% общего дохода.

Если перечисленные критерии не могут быть выполнены, то вместо освобождения участия может быть получен налоговой кредит.

 

Правило незначительной капитализации:
В Нидерландах применяется правило недостаточной («тонкой») капитализации. Это значит что, в случае если размер контролируемой задолженности перед иностранной организацией более чем в 3 раза  превышает разницу между суммой активов и величиной обязательств налогоплательщика , то проценты по чрезмерной задолженности  не подлежат  вычету.

 

На практике  это правило применяются не часто, так как  проценты, выплаченные по кредитам, использованные для финансирования долевого участия не являются предметом  для налогового вычета.

 

Контролируемые иностранные компании: нет специального законодательства о контролируемых иностранных компаниях.

 

Налогообложение прироста капитала
Доход, полученный при продаже акций дочерней компании, освобождается  или облагается по сниженной ставке в государстве регистрации холдинга

 

Налогообложение дивидендов
Входящие дивиденды: дивиденды, выплачиваемые дочерней компанией, либо освобождаются от налогообложения, либо облагаются по пониженной ставке у источника выплаты.

 

Доход по полученным дивидендам: дивиденды, полученный холдинговой компанией от дочерней, либо освобождаются от корпоративного налога, либо облагаются по пониженной ставке в государстве регистрации холдинга.

 

Исходящие дивиденды: дивиденды, выплачиваемые холдингом субхолдингу либо освобождаются от налогообложения, либо облгаются по сниженным ставкам.

 

Процентный доход
Процентный доход  в Нидерландах,, облагается налогом по ставке максимально равной  25%, но как правило, в большинстве случаев , он компенсируется за счет займа акционерами и платежных обязательств по этому займу   В общем, соотношение суммы облагаемой  налогом в Нидерландах распределяется  примерно  как 1/8%.

 

 

Pоялти
Доход в виде роялти, облагается налогом  с максимальной ставкой в 25%. Как правило, в большинстве случаев, существует так же расход по лицензионному соглашению,который  компенсирует ставку взимаемого  налога в первом случае. Процент расспределения напрямую зависит от размера сумм.

 

Общие правила обслуживания компании в Нидерландах
Уставный капитал:
Упрощения требований к регистрации компании в Нидерландах коснулись и размера уставного капитала. Если раньше необходимо было подтвердить 18 тысяч в национальной валюте, то сейчас для открытия besloten vennootschap (BV) достаточно номинального капитала в € 0.01. Конечно, на практике рекомендуется вносить более значительную сумму, однако такая финансовая доступность очень привлекает владельцев бизнеса уже с самого начала. Также для признания компании резидентной требуется открытие счета в местном банке.

 

Акции:
Акции на предъявителя запрещены. Сертификаты акций не выпускаются. Информация об акционерах, если их количество более 2, не является публичной, информация хранится у регистрационного агента. Передача акций должна быть подтверждена нотариальным заверением.

 

Требования к названиям компаний в Нидерландах:
Наиболее распространённый тип компании – BV (besloten vennootschap) — частная компания с ограниченной ответственностью; для выбора фирменного наименования компании рекомендуется предоставить 3 варианта, которые, наряду с другими корпоративными документами, должны быть одобрены в Торговой палате Амстердама.

 

Процедура регистрации может занять несколько недель. Срок регистрации зависит от того, насколько документы, предоставляемые акционерами, соответствуют установленным требованиям.

 

Финансовая отчетность:
Годовой финансовый отчёт о деятельности компании заверяется  директором. В течение 5 месяцев после окончания финансового года отчёт подаётся на рассмотрение акционерам; после утверждения акционерами отчёт в электронном виде подаётся в Торговую палату Голландии в течение 8 дней.

 

 

Аудит:
Компания подлежит обязательной аудиторской проверке в тех случаях, когда оборот компании превышает 8,8 млн Евро, стоимость активов составляет более 4,4 млн евро, численность сотрудников – 50 человек и более. Обязанность проведения аудита возникает при выполнении 2 критериев из 3.

 

Структура управления
Для соблюдения требований голландского законодательства относительно налоговой резидентности компании необходимо наличие в совете директоров резидентов Нидерландов в количестве не менее 50%. В таком случае управляющие директора обычно действуют совместно, то есть один директор не создаст обязательств для компании без согласия другого. Это правило касается и управления счетом.